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华体会hth登录入口内部控制审计办法(暂行)
2019-12-13 14:40   审核人:

 

为贯彻落实20099月实施的《高校内部审计指南》和新修订的《中华人民共和国审计法实施条例》,结合我校实际,特制定本暂行办法。

第一条 内部审计,是指内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查,促进完善管理控制、防范风险、创造效益,促进学校事业目标的实现。

第二条 内部审计机构应配备足够的内部审计人员,内部审计各专业人员编制应不低于教职工总数的2‰。

第三条 内部审计应遵循的原则:

(一)关注学校资源,对本单位利用资源、开展业务、取得绩效的过程和结果进行审计。

(二)坚持业务活动审查与财务活动审查相结合,开展财务审计与业务审计相结合的综合管理审计。

(三)内部审计坚持审计控制与审计评价相结合,根据业务特点,采取事前审计、事中审计、事后审计等方式组织审计业务。

(四)内部审计根据学校治理结构、管理体制,把握总体、突出重点,科学合理地确定内部审计业务方案。

(五)内部审计着眼于促进问题解决,立足于促进机制建设。

第四条 内部审计机构应不断加强审计质量控制,定期接受各级教育行政主管部门内部审计机构的质量评估。

第五条 内部控制是指为了实现教育事业发展目标,保证资金、资产、资源安全、完整,并得到合理有效利用,保证会计信息真实、准确,保证有关法律、法规、规章的贯彻实施而制定与实施的一系列控制方法、保证措施和业务程序。

第六条 内部控制审计是指内部审计机构为了促进完善内部控制,保证其有效执行而对本单位内部控制体系的健全性、有效性所进行的了解、测试和评价活动。

第七条 内部控制审计的主要内容包括对教学管理、科研管理、财务管理、资产管理、设备管理等活动中内部控制体系的健全性、有效性进行的审查和评价。

第八条 内部控制体系主要由控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等要素组成。

第九条 开展内部控制审计时,要考虑成本效益原则,可以对单位内部控制进行全面审计与评价,或对单位内部控制的组成部分进行审计与评价。

第十条 开展内部控制审计工作应遵循的方法。

(一)内部控制审查与业务活动、财务活动审查相结合;

(二)内部控制审查与风险管理审查相结合;

(三)内部控制审查与促进推动内部控制自我评估相结合;

(四)根据不同的审计对象,审计目标和审计所需的证据选择不同的方法,以保证审计工作的质量和审计资源的有效配置。

第十一条 控制自我评估,是指由内部控制的制定与执行负有责任的组织相应人员对内部控制进行评价的过程。内部审计人员可以应用控制自我评估法来协助内部控制的审查和评估。内部审计人员根据控制自我评估报告考虑审计重点。

第十二条 内部审计人员应用控制自我评估法包括以下程序:

(一)制订控制自我评估的计划;

(二)与相关管理人员沟通和交流;

(三)确定控制自我评估的时间与方法;

(四)召集相关管理人员开展控制自我评估;

(五)做好协调与记录;

(六)控制自我评估过程结束,及时提交控制自我评估报告。

第十三条 基建工程项目、修缮工程项目和物资采购项目的预算编制,审计部门应事前介入。审计部门事前未介入的预算编制项目,编制单位应向审计部门提供编制依据、程序和方法,审计部门调查复核报学校批准后,才能作为预算执行依据。

第十四条 内部控制审计包括教学管理内控审计、科研管理内控审计、财务内控管理审计、资产管理内控审计、设备管理内控审计、建设工程项目审计、物资采购内部控制审计、预算执行和决算审计、领导干部经济责任审计,其审计目标、审计程序、审计内容、审计方法等严格按《高校内部审计指南》的相关规定执行。

第十五条 审计人员回避、审计通知书送达日期、审计报告提出日期、被审计单位提请裁决日期、审计报告征求被审计单位意见、特殊情况下的审计封存期限等,按修订后的《中华人民共和国审计法实施条例》执行。

第十六条 教学管理内控审计、科研管理内控审计、财务管理内控审计、资产管理内控审计、设备管理内控审计、建设工程项目审计、物资采购内部控制审计、预算执行和决算审计、领导干部经济责任审计的相关规定,印发各有关职能部门遵照执行。

第十七条 本《暂行办法》自从下文之日起实施,解释权在学校华体会hth。原华体会hth出台的相关文件与本《暂行办法》有冲突的部分,以本《暂行办法》为准。

 

 

         印发单位:华体会hth登录入口

            印发时间:2014430

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