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华体会hth登录入口经济合同审计管理办法(暂行)
2019-12-13 14:17   审核人:

 

为了维护学校的合法权益和经济秩序,加强经济合同的管理签证工作,规范经济合同的审计监督程序,明确部门职责,促进经济活动的健康发展,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育内部审计规范》、《贵州省教育系统内部审计工作规定(试行)》和《贵州省教育系统合同审计办法》等法律法规,结合本校实际情况,制定本办法。

    第一条 学校内部审计部门是经济合同的审签机关,对经济合同的草拟、签订及执行情况进行全过程审计监督。

    第二条 本办法所称的合同,是指学校与其他平等主体的法人、自然人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利和义务关系的协议,如购置合同(装备物资器材采购等)、建设工程及维修工程施工合同、借款合同等。

    第三条 本办法所称的合同审计是指学校内部审计机构(部门),依据国家有关法律法规对合同的起草、签订、执行过程和结果的合法性、合理性及效益进行的审查和评价。

    第四条 合同审计的目的是强化经济管理力度,加强内部控制制度,堵塞漏洞,确保合同规范、真实、合法、有效。

    第五条 合同审计必须严格遵守国家有关法律、法规、遵循公正、公平、诚实守信的原则,保障双方的合法权益。

第六条 合同审计的范围包括:

(一)建设工程项目的可行性研究、环评、勘察、设计、施工、监理合同;

(二)大宗物资、仪器、设备、材料以及图书、教材等的采购、租赁合同;

(三)各类技术开发、转让、咨询与服务合同;

(四)委托管理合同;

(五)其他应当审计的合同。

第七条 合同审计根据需要可进行签约前、签约中和签约后审计。

第八条 签约前审计主要内容:

(一)重大项目事前是否经过充分的可行性论证;

(二)项目是否列入单位年度计划,资金是否落实;

(三)必须进行招标的项目是否按规定进行了招标,承办部门有无将招标项目化整为零或者以其他形式规避招标;

(四)订立的合同是否符合国家的有关法律法规,是否切实维护了学校的合法权益;

(五)订立的合同条款是否完备、准确,如标的、数量、质量、价款(或酬金)、质保、履约期限、地点、售后服务及违约责任金等是否清楚、明确。

(六)订立的合同发生纠纷时,采用何种方式解决,以及在何地解决是否有约定;

(七)签订合同的当事人是否为法定代表人,或授权代理人,受权代理人是否取得授权委托书以及是否超越代理权限。

第九条 签约中审计主要内容:对合同条款特别是专用条款的复核,对签约现场议定的条款进行监督等。

第十条 签约后审计主要内容:

(一)对合同执行期间发生的项目内容和价格变更进行审核和确认,合同的变更或解除是否依照法律法规进行;

(二)对项目验收工作的审计监督:

1、参与验收的部门是否到齐;

2、验收工作是否按照合同有关条款的要求进行。

(三)有关售后服务的条款是否得到履行,是否有专人跟踪落实。

(四)中标单位是否如期履行合同,诚信、信誉及实力如何。

第十一条 合同审计属常规审计监督,一般不下达审计通知书。审计结束可直接签署审计意见。

第十二条 合同审计程序:

(一)各业务承办部门送达合同文本到审计部门进行审计,同时报送相关材料和文件;

(二)审计部门收到合同文本后,应核对相关材料和文件是否齐全有效。材料不全的,暂不予受理,所报合同初稿及相关材料退回业务承办部门,待材料补齐后再行审计;

(三)受理合同后,审计部门应及时进行审计。

第十三条 对重大或者特殊的合同,合同承办部门应事先通知审计部门派员提前介入,参与合同主要协议条款的商谈。

第十四条 审计部门在进行合同审计时,发现违反规定的,通知业务承办部门处理,在处理之前,相关部门不得加盖合同用章,已签订的,应暂停合同的履行。

第十五条 学校所属单位(部门)违反上述规定,擅自对外签订经济合同,给学校造成损失的,将依照有关规定,追究其责任。

第十六条 本办法由华体会hth登录入口华体会hth负责解释。

第十七条 本办法自发布之日起施行。

 

 

                   印发单位:华体会hth登录入口

          印发时间:2014430

 

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