华体会hth登录入口.官方正版

华体会hth
 首页  机构设置  工作动态  规章制度  审计职责  党建工作  办事指南  资料下载 
最新消息: · 华体会hth党支部开展党的十九届五中全会精神专题研讨学习         · 华体会hth党支部开展“铭记历史 缅怀先烈”主题党日活动         · 华体会hth认真传达学习华体会hth登录入口第二次党代会精神         · 华体会hth党支部开展“喜迎党代会争创双一流”主题教育活动         · 党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定         · 教育系统内部审计工作规定         · 中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿         · 华体会hth接受2019年处级单位目标绩效考核         · 华体会hth登录入口内部控制审计办法(暂行)         · 华体会hth登录入口经济合同审计管理办法(暂行)   
审计动态
· 华体会hth认真传达学习华体会hth登录入口 2020-09-14
· 华体会hth接受2019年处级单位目标绩 2019-12-13
· 关于召开重大时间节点网络信息安 2019-09-27
· 华体会hth科级干部年度考核工作会议 2019-03-06
· 贵州师范大学华体会hth来我处交流调 2018-05-11
· 华体会hth集体收看习近平总书记在纪 2018-05-04
· 省教育厅华体会hth处长胡勇一行来我 2018-04-24
· 关于高校深入开展作风建设突出问 2018-03-08
院内下载
· 中国注册会计师审计准则第113...
· 中华人民共和国财政部令第87...
· 中国注册会计师审计准则第150...
· 中国注册会计师审计准则第130...
· 关于加强中央部门所属高校科...
· 教育部《关于进一步加强高校...
· 教育部《关于进一步规范高校...
文章内容页
当前位置: 首页>>规章制度>>正文

华体会hth登录入口财务收支审计实施细则(暂行)
2019-12-13 13:49   审核人:

 

第一章    

 

第一条 为了规范学校财务审计工作,加强学校财务管理,严格执行收支两条线的规定,提高资金使用效率,维护财经纪律,根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育内部审计规范》、《高等学校财务收支审计实施办法》和《贵州省省属高校财务收支审计实施细则》的有关规定,结合我校实际,特制定本实施细则。

第二条 本细则所称学校财务审计,是指华体会hth依法对学校及所属二级或独立核算等单位的各项资金筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法和效益进行的审计监督。                         

第三条 学校财务审计的目的,是促进学校加强资金和财产物资管理,提高使用效益,促使党风廉政建设的开展,保障学校各项事业的顺利发展。

第四条 审计人员办理审计事项时,应当科学严谨、客观公正、实事求是、廉洁自律、忠于职守、保守秘密。

第五条 校华体会hth依照国家有关法规及有关财务规定,在学校领导下,依法独立行使审计监督权,任何单位与个人不得干涉。

第六条 本实施细则适用于学校及所属二级或独立核算等单位。

 

第二章 审计内容及要求

 

第七条 对学校财务管理制度进行审计的主要内容:

(一)财务管理体制与运行机制是否符合国家的有关规定;

(二)是否按规定设置财务机构并配备合格的财会人员;

(三)会计核算是否符合会计法规和制度的规定;

(四)财务规章制度和内部控制制度是否健全,执行是否有效。

第八条 对学校预算管理情况进行审计的主要内容:

(一)预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学校的规定,各项收入和支出是否全部纳入预算管理,有无赤字预算;

(二)各项收入和支出是否按预算执行,是否真实、合法,预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效;

(三)预算调整有无确实的原因和明确的调整项目、数额和说明,是否按规定的程序办理并经批准后执行;

(四)学校为保证预算的完成采取了哪些措施,这些措施是否合法、有效;

(五)收入预算和支出预算最终实际执行结果如何,如与计划差异较大,应当分析其原因是否合理。

第九条 对学校财务收入进行审计的主要内容:

(一)各项收入,包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入是否按“收支两条线”进行统一管理、统一核算,有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐“小金库”等问题;

(二)收费的项目、标准和范围是否合法并报经主管部门批准,有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、自制票据等违规问题;

(三)在事业收入中,是否按照国家规定将应当上缴的资金及时足额上缴财政专户;

(四)收费票据是否使用国家规定的合法票据,是否建立票据领发、回收制度。

第十条 对学校财务支出进行审计的主要内容:

(一)各项支出,包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对附属单位补助支出是否真实并按预算执行;

(二)各项支出是否严格执行国家和上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准,有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题;

(三)对500万或1000万元以上的大中型建设项目是否进行认真地分析、论证,并出具可行性报告,有无投资失误、损失、浪费、随意突破预算的现象等问题。

(四)专项资金是否专款专用,核算程序是否合法;

(五)各项支出所取得的效益如何,有无损失浪费等问题。

第十一条 对学校结余及其分配进行审计的主要内容:

(一)经营收支结余是否单独反映,会计处理是否合法;

(二)结余分配是否符合国家和学校的有关规定,有无多提或少提职工福利基金等问题。

第十二条 对学校专用基金进行审计的主要内容:

(一)修建基金、设备购置基金、职工福利基金、学生奖贷基金和勤工助学基金的提取,以及学校提取或设置的其他基金是否符合国家的有关规定,是否及时足额到位;

(二)各项专用基金的管理是否合法,是否按照规定的使用单位或用途专款专用,如是捐赠的基金,是否按照捐赠人、捐赠单位限定的用途使用以及使用的效益如何;

(三)各项专用基金是否设置专门的帐户进行核算,核算是否合法。                        

第十三条 对学校资产进行审计的主要内容:

(一)计划、现金和各种存款的管理和使用是否符合规定,内部管理制度是否健全、有效;银行开户是否符合法律法规,有无多头开设银行帐户和出租、出借或转让帐户等问题,银行帐户核算是否按照法定的有关核算的规定进行,有无公款私存和将事业资金在其他帐户核算等违规情况;有价证券的购买及其资金来源是否合法,保管、转让和帐务处理是否符合法律法规,有无违纪违规和不安全等问题;

(二)对应收及暂付款是否及时清理结算,有无长期挂帐等问题,对确实无法收回的应收及暂付款是否查明原因、分清责任、及时报告并按规定程序批准后核销;

(三)对存货物资是否进行定期或不定期的清查盘点,做到帐实相符,盘盈、盘亏是否及时调整;

(四)设备、材料、低值易耗品及固定资产的购置有无计划、审批和审计手续,有无擅自购买国家规定的专项控制商品的问题;验收、领用、保管、报废、调出、调进、变卖等是否按照规定的程序办理并报有关部门审批、备案,有无被无偿占用和流失等问题;会计核算是否符合规定;是否定期或不定期地进行清查盘点,帐帐、帐卡、帐物是否相符;

(五)无形资产的管理是否符合规定,转让无形资产是否按规定进行资产评估,收入的处理是否符合法律法规;

(六)对外投资是否按规定报上级主管部门和有关管理部门批准或备案;以实物或无形资产对外投资是否进行资产评估,收益处理是否符合法律法规;有无资产流失、投资流失或损失浪费。

第十四条 对学校负债进行审计的主要内容:

(一)对各项负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等,是否按照不同性质分别管理。

(二)银行贷款是否建立风险预警提示机制,贷款资金的使用是否安全、合理、有效。

(三)对各项负债是否及时清理,按照规定办理结算,并在规定期限内归还或上缴应缴款项;对呆帐、坏帐是否按程序报主管部门和领导审批、处理或核销。

第十五条 对学校财务决算进行审计的主要内容:

(一)年度决算和财务报告编报的原则、方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求;

(二)年度决算和财务报告包括资产负债表、收入支出表、专用基金变动情况表、有关附表的内容是否完整,填列的数字是否真实,有无隐瞒、遗漏或弄虚作假等情况;

(三)年度决算和财务报告所列各项收入和支出是否符合法律法规,有无违纪违规问题;

(四)财务情况说明书是否真实准确地反映了学校年度财务状况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项是否真实有据;

(五)财务分析的各项指标,包括经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、学生人均支出增减率等是否真实、准确;

(六)上级审计机构和学校领导认为需要审计的其他事项。

第十六条 在对学校及所属二级或独立核算等单位的财务收支实施审计时,可根据不同情况,采用送达审计、就地审计或送达与就地审计相结合的审计方式;根据需要可采用事前审计、事中审计、事后审计和定期审计等方法。

第十七条 在对学校及所属二级或独立核算等单位的财务收支进行审计时,有权要求被审单位按时提供与审计内容相关的全部文件和资料,并对其提供资料的真实性、完整性、合法性负责。

第十八条 在对学校财务收支进行审计时,应当按照《教育系统内部审计准则》的有关规定组织实施。

第十九条 利用计算机信息系统开展审计:

(一)学校华体会hth应依法与本校财务联网,利用网络积极稳妥地开展计算机辅助审计工作,节约审计成本,提高审计工作效率;

(二)被审计单位应当按照内审机构的要求,提供与财务收支有关的电子数据和必要的计算机技术文档等资料,并提供必要的工作条件;

(三)被审计单位应当按照关于纸质会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关部门经济活动资料保存期限的规定,保存计算机信息系统处理的电子数据,在规定期限内不得覆盖、删除或者销毁;

(四)审计人员应当严格执行审计准则,在审计过程中:不得对被审计单位计算机信息系统造成损害,对知悉的秘密负有保密的义务,不得用于与审计工作无关的目的。

第二十条 切实做好经济责任审计工作:

(一)审计学校资产、负债、损益的真实性,国有资产的安全、完整和保值增值情况;

(二)审计学校对外投资和资产的处置及效果,审计学校收益和分配情况;

(三)审计部门负责人任期内管理目标和各项经济责任指标的履行情况;

(四)审计部门负责人遵守国家财经法规情况及学校内部控制制度建立、健全及执行情况等;

第二十一条 在审计中查出的违纪违规问题,按国家有关法律法规和学校有关规章制度进行处理。对严重违反财经纪律,造成重大损失的被审计人员,应当移交纪检、监察部门处理,触犯刑律的应当移送司法部门处理。

 

第二章    

 

第二十二条 本细则未规定事项依国家有关法规及学校有关规定办理。

第二十三条 本实施细则由校华体会hth负责解释。

第二十四条 本实施细则从下文之日起实施。

 

 

 

           印发单位:华体会hth登录入口

           印发时间:2014430

关闭窗口

 

华体会hth登录入口.官方正版 通讯地址:贵阳市花溪区 邮编550025

办公电话:0851-3610803  传真:0851-3611336